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Bei einem Avalkredit stellt das Kreditinstitut seine eigene Bonität zur Verfügung - als Bürgschaft oder als Garantie

diese Finanzierungsregel fordert ein Verhältnis von 1:1 zwischen den Barbeständen und dem kurzfristig liquidierbaren Umlaufvermögen und dem kurzfristigen Fremdkapital

Durch diese Regel soll sichergestellt werden, dass das Unternehmen die kurzfristigen Verbindlichkeiten jederzeit bedienen kann

diese Regel fordert ein Verhältnis von 2:1 zwischen Umlaufvermögen und kurzfristigem Fremdkapital

sie bezieht sich in der Bilanz auf die Aktiv- und Passivseite. Sie stellt das Anlage- oder Umlaufvermögen ins Verhältnis zum Fremd- oder Eigenkapital

sie stellt das Verhältnis Eigenkapital zu Fremdkapital dar.

Die Fristigkeiten der Finanzierung für die Anlage- und Umlaufgüter sollten der Anlage- oder Umlaufdauer entsprechen.

Also keinen Bankkredit mit Laufzeit auf 3 Jahre zum zahlen der Stromrechnung für einen Monat ;)

Bei einem Lombardkredit stellt das Kreditinstitut Geldmittel gegen einen Pfand zur Verfügung.
Pfand kann sein:
- Wertpapiere
- Waren
- Wechsel

- Forderungen
- Edelmetalle

Rechtsverhältnis      Der Kapitalgeber ist am Unternehmen beteiligt

Fristigkeit                  Eigenkapital steht unbefristet zur Verfügung

Verzinsung                kein Anspruch auf Verzinsung.

Steuerl. Absetzbarkeit   Eigenkapitalzinsen sind nicht absetzbar

Gewinnbeteiligung      Kapitalgeber ist am Gewinn beteiligt

Mitbestimmung           da er am Unternehmen beteiligt ist, ja

Kapitalsicherung        für Unternehmen garantiertes Kapital,   Geldgeber kann es nicht zurück fordern

Geldentwertung        wird vom Geldgeber getragen

Rechtsverhältnis Der Geldgeber ist am Unternehmen nicht beteiligt

Fristigkeit                  Fremdkapital steht befristet zur Verfügung

Verzinsung                Anspruch auf Verzinsung.

Steuerl. Absetzbarkeit   Fremdkapitalzinsen sind absetzbar

Gewinnbeteiligung      Kapitalgeber ist am Gewinn nicht beteiligt

Mitbestimmung           kein Mitbestimmungsrecht

Kapitalsicherung        für Unternehmen garantiertes Kapital

Geldentwertung        wird vom Geldgeber getragen

Finanzierung als Kapitalbeschaffung, also Beschaffung von Geld- oder Sachmitteln

Finanzierung als Kapitalbeschaffung, Fremdkapitaltilgung und Kapitalumschichtung.
Hier wird nicht nur die Beschaffung gesehen, sondern auch die Zurückzahlung des Kredites und die damit zusammenhängende Finanzierung durch Kapitalgewinnung. Also die Frage, woher kommt das Geld und wie wird der Kreditabtrag finanziert.

Finanzierung als Kapitalbeschaffung und Kapitaldisposition.
Hier wird unter Kapitaldisposition die Verteilung der vorhandenen Finanzen auf verschiedene Aufgaben gemeint, also wo wird das Geld eingesetzt.

Der monetäre Finanzierungsbegriff.
Hier werden die gesamten betrieblichen Zahlungsströme betrachtet, um zu sehen, ob das Unternehmen über den gesamten Zeitraum des Kredites liquide genug ist, diesen zurück zu zahlen.

Fremd - und Eigenfinanzierung (kommt das Geld von der Bank oder von den Unternehmenseigentümern)

Außen- und Innenfinanzierung
Außenfinanzierung kann aus Fremd- und Eigenfinanzierung bestehen, Geld kommt von außerhalb des Unternehmens

Innen- oder Selbstfinanzierung kommt aus dem Unternehmen selbst. z.B. aus Umsatzerlösen, Verkauf von Anlagegütern. Man unterscheidet die offene und die stille Selbstfinanzierung. Die stille Selbstf. ist die Differenz zwischen den Buchwerten und den evtl. höheren tatsächlichen Werten der Aktiva(Grundstücke, Gebäude)
Die offene Selbstf. entsteht durch erwirtschaftete Gewinne, die in der Bilanz ausgewiesen und versteuert sind.

Kurz-, mittel- oder langfristige Finanzierung
kurz    bis 1 Jahr
mittel 1 bis 5 Jahre
lang    länger als 5 Jahre


laufende und besondere Finanzierung
die besondere Finanzierung ist bei Unternehmensgründung, Fusion usw.

VerschuldungsKoeffizient I

Langfristiges Fremdkapital
  x 100
Eigenkapital


VerschuldungsKoeffizient II

Mittelfristiges Fremdkapital
  x 100
Eigenkapital


VerschuldungsKoeffizient III

Kurzfristiges Fremdkapital
--  x 100
Eigenkapital

in der Bilanz auf der Passivseite die Eigen- und Fremdkapitalmittel

allgemein, die Geldmittel, die für Investitionen zur Verfügung stehen.

Durch die Vergabe des Kredites (Zahlungsziel) kann er sein Absatzvolumen erhöhen.

Er bindet den Abnehmer an sich

Der Kontokorrentkredit  ist als kurzfristiger Kredit gedacht

er gibt dem Kreditnehmer die Möglichkeit, sein Konto bis zu einer gewissen Kreditlinie zu überziehen.

Dies gibt ihm die Möglichkeit eine Zwischenfinanzierung durchzuführen zur Deckung kurzfristiger Liquiditätsschwankungen.

Er kann als Zwischenfinanzierung dienen für

die anstehenden monatlichen Lohn- und Gehaltszahlungen

zur Ausnutzung von Skontoabzügen

zur Beschaffung von Waren

als Zwischenkredit (Vorfinanzierung von Bauvorhaben)

Diskontkredit (3 Teilnehmer, Lieferant, Abnehmer und Bank: Lieferant zieht Wechsel auf Abnehmer. Dieser akzeptiert. Lieferant "verkauft" den Wechsel an die Bank, die für sich Diskontzinsen berechnet und den Restbetrag dem Lieferanten auszahlt. Der Kunde zahlt dann an die Bank, da diese den Wechsel hat)

Avalkredit

Rembourdkredit

Negotationskredit

Vertrag zwischen Kunde und Factor (Kreditinstitut)

Factor übernimmt

-Dienstleistungfunktion

-Finanzierungsfunktion

-Delcrederefunktion

-Echtes Factoring (hier werden alle Funktionen, also auch die Delcredefunktion übernommen)

-Unechtes Factoring

außerdem kann unterschieden werden

offenes Factoring (Kunde weiß vom Verkauf der Forderung und zahlt an den Factor)

halboffenes Factoring (Kunde kann an Factor und Lieferant zahlen)

stilles Factoring (Kunde weiß nichts vom Verkauf)

langfristig ist alles, was länger als 4 Jahre überlassen wird

Darlehen

Schuldscheindarlehen

Anleihe

Leasing

-Kreditinstitute

-Realkreditinstitute

-Bausparkassen

-Lebensversicherungsunternehmen

ein langfristiges Darlehen, das einem Unternehmen durch die Ausgabe von Teilschuldverschreibungen an ein breites Publikum gewährt wird. Sie wird auch Schuldverschreibung oder Obligation genannt.

ein anleiheähnliches langfristes Fremdkapital größeren Umfangs, das von sogenannten Kapitalsammelstellen zur Verfügung gestellt wird

Solche Kapitalsammelstellen können sein

-Lebensversicherungen

-Bausparkassen

-Sparkassen

-Sozialversicherungsträger

-Industrieobligationen

-Wandelschuldverschreibung

-Optionsanleihen

-Gewinnschuldverschreibung

das ist ein auf bestimmte Zeit abgeschlossener Miet- oder Pachtähnlicher Vertrag zwischen einem Leasingnehmer und einem Leasinggeber.
Es werden Leasingraten gezahlt

Es gibt in dem Vertrag Elemente aus Miet-, Pacht-, Ratenkauf- und Geschäftsbesorgungsvertrag

Direktes Leasing: Leasinggeber ist gleichzeitig Hersteller (z.B. ein Auto beim Händler leasen)

Indirektes Leasing: Hersteller hat Bank, die die Finanzierung übernimmt

Konsumgüterleasing

Investitionsgüterleasing

Equipmentleasing

und nach der Höhe der Leasingrate, ob Vollamortisierungsleasing oder Teilamortisierungsleasing

-Leasing belastet das Unternehmen finanziell nicht so stark wie der Kauf eines Anlagegutes

-Man kann durch das Leasing flexibler z.B. auf technische Neuerungen reagieren

- während Liquiditätsengpässen kann man das Anlagegut an einen Leasinggeber verkaufen und wieder zurück leasen
Sale-lease-back-Leasing