Buchungssätze lfd BH | Karteikarten online lernen

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Buchungssätze lfd. BH (19 Karten)

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Verbuchung von Wareneinkäufen auf Ziel

5010 HW-Einsatz
2500 Vorsteuer
an 3300 Lieferverbindlichkeiten

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Wie bucht man die Zahlung eines Kunden, wenn dieser sich einen Kundenskonto abzieht?

Bei der Zahlung muss man den Verkauf, der davor war nicht buchen! Zahlung heißt, der Kunde bezahlt die offene Forderung.

2800 Bank / 20... Kunde

4410 Kundenskonto / 20 ... Kunde
3500 Ust

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Beispiel: Kunde Maier (20004) zahlt die offene Rechnung über 10.000,-- abz. 3 % Skonto

ermitteln des Zahlungsbetrages:

10.000,00    Rechnungsbetrag
     300,00    abz. Skonto
_
9.700,00   Zahlungsbetrag

2800 Bank               9.700,00   / 20004 Maier    9.700,00

4410 Kundenskonto   250,00 /   20004 Maier       300,00
3500 Umsatzsteuer      50,00 /

Tags: Kundenskonto
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Verkauf gegen Akzeptierung einer Kreditkarte

Der Kunde legt zur Bezahlung kein Geld vor, sondern seine Kreditkarte. Die Forderung entsteht somit gegen die Kreditkartenfirma (zB VISA, Mastercard, Dinersclub).

2790 Ford. gegenüber VISA
an 4000 HW-Erlöse
an 3500 Umsatsteuer

oder

2791 Ford. gegenüber Mastercard
2792 Ford gegenüber Dinersclub

etc.
Jedes Kreditkartenunternehmen "hat" sein "eigenes" Forderungskonto

Tags: Kreditkarte, Verkauf
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Überweisung des Kreditkartenunternehmens zur Begleichung der offenen Forderung aus Verkäufen gegen Akzeptierung von Kreditkarten

Die gemeldeten Kartenumsätze werden von den Kreditkartenunternehmen in regelmäßigen Abständen (zB 2 mal im Monat) überwiesen. Die Forderung gegenüber der Kreditkartenunternehmung ist somit beglichen.
Vom überwiesenen Betrag wir ein kleiner Teil als Provision vom Kreditkartenunternehmen einbehalten. Diese Provision ist ein Bruttobetrag (inkl. 20 % Ust)! Sonstige einbehaltene Spesen sind nicht steuerbar, also brutto = netto

2800 Bank
7792 Prov., Gebühren, Kredit- Bankomatkarten, etc.
2500 Vorsteuer
an 279. Forderung gegenüber Kreditkarte

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Verbuchung der Zahlung eines Kunden

2800 Bank
an 20 ... Kunde XY

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Gutschrift für Retoursendung von Ware an einen Lieferanten

Einkaufsbuchung umdrehen,

also, wenn eine HW an Lieferanten retourniert wurde:

33 ... Lieferant XY
     an 5010 HW-Einsatz
     an 2500 VSt

oder aber, wenn zB Büromaterial retourniert wurde:

33 ... Lieferant XY
     an 7600 Büromaterial
     an 2500 VSt

Tags: Retourware
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Gutschrift an Kunden, weil dieser Ware an uns retourniert hat

Verkaufsbuchung umdrehen:

4000 HW-Erlöse
3500 USt
an 20... Kunde XY

Tags: Retourware
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Gutschrift an Kunden, weil dieser einen nachträglichen Rabatt erhält

Im Prinzip die Verkaufsbuchung umdrehen, aber !! das Erlöskonto durch das Konto Erlösberichtigungen ersetzen:

4400 Erlösberichtigungen
3500 USt
an 20 ... Kunde XY

Tags: Rabatt
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Gutschrift vom Lieferanten, weil wir von diesem einen nachträglichen Rabatt erhalten haben

genauso zu buchen, wie eine Gutschrift wegen Retourware (Einkaufsbuchung umdrehen):

33 ... Lieferant XY
     an 5010 HW-Einsatz
     an 2500 VSt

oder zB bei nachträglichem Rabatt auf Werbematerial:

33 ... Lieferant XY
     an 7650 Werbematerial
     an 2500 Vst

Tags: Rabatt
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Transportkosten für den Transport von Waren zu einem Kunden (wenn wir "frei Haus" liefern

7300 Ausgangsfrachten
2500 Vst
an 33 ... Lieferant (!!! ein Spediteur)

Tags: Ausgangsfrachten, Transportkosten
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Transportkosten für Transport von Waren oder anderen Gütern zu uns in die Firma (nicht zu einem Kunden), wenn wir "ab Werk" eingekauft haben

Das sind die sogenannten BEZUGSKOSTEN

Bezugskosten werden immer auf dem selben Konto verbucht, auf dem auch das transportierte Gut gebucht wurde.
zB Handelswaren-Bezugskosten -> Kto 5010 HW-Einsatz
     Büromaterial-Bezugskosten -> Kto 7600 Büromaterial
     Bezugskosten für Maschinen -> 0400 Maschinen

zB
5010 HW-Einsatz
2500 Vst
     an 33 ... Lieferant XY
                     (Spediteur, nicht der Lieferant der Ware!!)

Tags: Bezugskosten, Transportkosten
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Verzugszinsen, die von einem Lieferanten vorgeschrieben wurden, weil wir nicht rechtzeitig gezahlt haben

Diese stellen für unser Unternehmen einen AUFWAND dar!

8300 Verzugszinsenaufwand
an 33 ... Lieferant XY

keine STEUER, weil die Zinsen einen Kostenersatz (Kapitalkosten) darstellen.

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Mahnspesen, die von einem Lieferanten vorgeschrieben wurden, weil wir in Zahlungsverzug geraten sind

Diese stellen für unser Unternehmen einen AUFWAND dar!

8301 Mahnspesenaufwand
an 33 ... Lieferant XY

keine STEUER, weil die Zinsen einen Kostenersatz (Kapitalkosten) darstellen.

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Mahnspesen, die wir einem Kunden verrechnen, weil dieser nicht innerhalb der Zahlungsfrist gezahlt hat

Dies stellt für unser Unternehmen einen ERTRAG dar!

20 ... Kunde XY
an 4890 Mahnspesenvergütungen

keine Umsatzsteuer, weil es sich bei den verrechneten Mahnspesen um einen Kostenersatz handelt!

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Verzugszinsen, die wir einem Kunden vorschreiben, weil dieser in Zahlungsverzug geraten ist

Dies stellt für unser Unternehmen einen ERTRAG dar!

20 ... Kunde XY
an 8130 Verzugszinsenerträge

keine Umsatzsteuer, weil es sich bei den verrechneten Mahnspesen um einen Kostenersatz handelt!

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Wie verbucht man einen Warenverkauf

20 ...Kunde XY
an 4000 HW-Erlöse
an 3500 USt

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Verbuchung von Warenverkäufen auf Ziel

2000 Lieferforderungen geg.Kunden
an 4000 HW-Erlöse
an 3500 Umsatzsteuer

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Verbuchung der Zahlung an einen Lieferanten

33... konkreter Lieferant
an 2800 Bank (oder 2700 Kassa)