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• Die Unterscheidung Ausgabe/Aufwand und Einnahme/Ertrag resultiert aus der Notwendigkeit periodenbezogener Rechnungen (aufgrund rechtlicher Vorgaben)

Aufwand = Werteverzehr einer Periode
Ertrag = Wertentstehung einer Periode

Es bestehen mehrere Möglichkeiten, die im Saldu dazu führen können, dass der Fonds "Reinvermögen" steigt:
• Die liquiden Mittel steigen
• Die Forderungen nehmen zu
• Das Sachvermögen erhöht sich
• Die Verbindlichkeiten sinken