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Differenz zwischen einzahlungswirksamen Erträgen und auszahlungswirksamen Aufwendungen. Aufgabe von CF ist das Aufzeigen des Innenfinanzierungspotenzials.

Zwei Arten der Cash Flow Rechnung:

Einnahmen (bare Erträge)
- Ausgaben (bare Aufwendungen)
= CF

Jahresüberschuss/-fehlbetrag
+ nicht ausgabewirksame Aufwendungen
- nicht einnahmenwirksame Erträge
= CF