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Liqudität 2 (L2) 1

Sachanlagen + Finanzanlagen

Liquidität L3    2

Anlagevermögen
- Finanzanlagen
+ Umlaufvermögen
- sonstige Vermögensgegenstände
- Wertpapiere des Umlaufvermögens

Jahresüberschuß (JÜ)
+ Abschreibungen
- Zuschreibungen
+ Veränderungen der Rückstellungen

FK - Monetäres UV (MUV)

LFK + MFK + KFK

Deckungsgrad 2 1 oder

Umsatzvermögen KFK + MFK

Summe Verkaufspreise
. /.  Summe Anschaffungskosten

Summe Verkaufspreise
. /. Summe Wiederbeschaffungskosten

Verbindl. mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr
+ sonstige Rückstellungen
+ Ausschüttungen

Verbindl. mit Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren
+ Pensionsrückstellungen

Kasse
+ Schecks
+ Wertpapiere
+ Bankguthaben

Verbindlichkeiten mit Restlaufzeit von 1 - 5 Jahren

Liquide Mittel (LM)
+ Forderungen

Umsatzerlös
+/- Bestandsveränderung
+ andere aktivierte Eigenleistungen
- Materialaufwand
- Personalaufwand
- Abschreibungen
- sonstige betriebliche Aufwendungen
- sonstige Steuern

- Kurs-Gewinn-Verhältnis

- Ergebnis pro investierte Kapitaleinheit 

MUV + Vorräte

UV - KFK

- entsprechen den HGB-Vorschriften mit Korrekturen

- Betriebsergebnis =
               Betriebsergebnis (HGB)
               ./. sonst. betriebl. Erträge
              

-  Außerordentliches Ergebnis =
               Außerordentliches Ergebnis (HGB)
              + sonst. betriebl. Erträge