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Steuern (18 Cards)

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Wo sind die allgemeinen Vorschriften des Steuerrechts geregelt?

Die §§ der Abgabeordnung (AO) beinhalten die allgemeinen Vorschriften des Steuerrechts.

Tags: Abgabenordnung, AO, Steuerrecht
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Was bedeutet das Leistungsfähigkeitsprinzip bei der Besteuerung?

Das Leistungsfähigkeitsprinzip bei der Besteuerung bedeutet, dass bei der Einkommenssteuer der Steuerpflichtige, der mehr Einkommen erwirtschaftet hat, auch mehr Steuern bezahlen soll.

Tags: Besteuerung, Besteuerungsgrundsätze, Leistungsfähigkeitsprinzip
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Wie kann man Steuern einteilen?

Nach
- dem Gegenstand der Besteuerung
- der wirtschaftlichen Auswirkung der Besteuerung (direkte und indirekte Steuern)
- der Ertragshoheit

Tags: direkte und indirekte Steuern, Ertragshoheit, Gegenstand der Besteuerung, wirtschaftliche Auswirkung
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Welche Steuern gibt es beim Gegenstand der Besteuerung?

Besitzsteuern wie
- Einkommenssteuer (ESt)
- Körperschaftssteuern (KSt)
- Erschaftssteuern (ErbSt)
- Gewerbesteuer (GewSt)
- Grundsteuer (GrSt)

Verkehrssteuern
- Umsatzsteuer (USt)
- Grunderwerbssteuer (GrESt)
- Versicherungssteuer (VerSt)
- Kfz-Steuer

Verbrauchssteuern
- Mineralölsteuer
- Tabaksteuer
- Biersteuer

Zölle

Tags: Gegenstand der Besteuerung
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Bei welchen Steuern wird der Steuerschuldner belastet und wann nicht?

Bei Steuen wie ESt und KSt wird der Steuerschuldner direkt belastet. Indirekt wird er hingegen bei Steuern wie USt und Mineralölsteuer belastet.

Tags: direkte und indirekte Steuern
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Wem fließen die Steuereinnahmen zu?

- Bund (Bundessteuern)
- Ländern (Ländersteuern)
- Gemeinde (Gemeindesteuern wie z.B. Gewerbesteuer)
- Gemeinschaftliche Steuern (Bund, Länder und Gemeinden wie z.B. Einkommenssteuer)
- Kirche (Kirchensteuer)

Tags: Steuereinnahmen
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Was bedeutet die Gleichmäßigkeit der Besteuerung?

Bei der Gleichmäßigkeit der Besteuerung § 85 AO muss das Finanzamt verschiedene Personen bei gleichen Voraussetzungen gleich behandeln.

Tags: Besteuerungsgrundsätze, Gleichmäßigkeit
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Was bedeutet die Gesetzmäßigkeit (Tatbestandsmäßigkeit) der Besteuerung?

Die Gesetzmäßigkeit (Tatbestandsmäßigkeit) der Besteuerung § 85 AO bedeutet, dass das Finanzamt eine Steuer nur auf der Grundlage einer gesetzlichen Vorschrift erheben darf.

Tags: Besteuerungsgrundsätze, Gesetzmäßigkeit, Tatbestandsmäßigkeit
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Was ist die Mitwirkungspflicht bei der Besteuerung?

Die Mitwirkungspflicht bei der Besteuerung § 90 AO bedeutet, dass der Steuerpflichtige im Rahmen des Besteuerungsverfahrens aktiv mitwirken muss.

Tags: Besteuerungsgrundsätze, Besteuerungsverfahren, Mitwirkungspflicht
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Was bedeutet die Mitwirkungspflicht bei der Besteuerung für den Steuerpflichtigen konkret?

Ein Steuerpflichtiger muss
- eine vom Finanzamt angeforderte Steuererklärung abgeben
- Auskünfte zu Nachfragen des Finanzamtes geben

Tags: Besteuerungsgrundsätze, Besteuerungsverfahren, Mitwirkungspflicht
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Was ist in der Abgabenordnung (AO) enthalten?

Sie enthält einheitliche Vorschriften
- zu Begriffsbestimmungen für mehrere Steuerarten
- zur Abwicklung des Besteuerungsverfahrens aller Einzelsteuern

Tags: Abgabenordnung, AO, Begriffsbestimmungen, Besteuerungsverfahren, Einzelsteuern
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Was sind "öffentlich-rechtliche Abgaben"?

Öffentlich-rechtliche Abgaben sind die Haupteinnahmequelle des Staates zur Finanzierung seiner hoheitlichen Aufgaben (z.B. Sozialwesen, Polizei).

Tags: Finanizerung hoheitlicher Aufgaben, Haupteinnahmequelle des Staates, öffentlich-rechtliche Abgaben
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Was ist eine "öffentlich-rechtliche" Abgabe?

Entgelt des Bürgers in Form einer Gebühr, eines Beitrages, einer steuerlichen Nebenleistung, einer Steuer.

Tags: Beitrag, Gebühr, öffentlich-rechtliche Abgabe, Steuer, steuerliche Nebenleistung
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Was ist eine "Gebühr"?

Entgelt des Bürgers für eine bestimmte Leistung des Staates.

Tags: bestimmte leistung, entgelt, gebühr
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Was ist ein "Beitrag"?

Entgelt des Bürgers für die angebotene Möglichkeit, eine bestimmte staatliche Leistung in Anspruch zu nehmen.

Er wird auch dann erhoben, wenn der Beitragspflichtige die Leistung nicht in Anspruch nimmt (z.B. Kurtaxe, Sozialverischerungsbeiträge).

Tags: angebotene Möglichkeit, Beitrag, bestimmte staatliche Leistung, Kurtaxe, Sozialversicherungsbeiträge
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Was ist eine "steuerliche Nebenleistung"?

Strafzahlung des Bürgers im Rahmen des Besteuerungsverfahrens.

Wie z.B.
- Verspätungszuschlag § 152 AO
- Säumniszuschlag § 240 AO
- Zinsen auf Steuernachforderungen § 233a AO
- Zwangsgeld § 329 AO
- Kosten

Tags: Kosten, Säumniszuschlag, steuerliche Nebenleistung, Verspätungszuschlag, Zinsen auf Steuernachforderungen, Zwangsgeld
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Was ist eine "Steuer"?

Entgelt fes Bürgers für allgemeine (keine bestimmte!) Leistungen des Staates wie z.B. Zölle.

Tags: allgemeine Leistung, Steuer, Zölle
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Wann liegt eine Steuer vor?

Folgende fünf Vorraussetzungen müssen erfüllt sein:

1. Geldleistung des Bürgers
2. Kein Entgelt für eine bestimmte staatliche Leistung
3. Erhoben von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen
4. Erhoben zur Erzielung von staatlichen Einnahmen
5. Allen auferelgt, bei denen bestimmte Vorraussetzungen, die das jeweilige Steuergesetz festlegt, vorliegen